Améliorer sa retraite et payer moins d’impôts : pourquoi et comment effectuer un rachat dans le 2e pilier ?

Nombreuses sont les personnes qui souhaitent optimiser leurs impôts, mais qui ne connaissent pas toutes les solutions disponibles. L’option du rachat de prestations (ou de cotisations dans certaines caisses de pension), qui reste méconnue pour une majorité des assurés, est très intéressante, car elle vous permet à la fois d’accroître votre capital et de réduire votre charge fiscale. En effet, en général, toute somme versée pour combler des lacunes dans votre prévoyance professionnelle peut être portée en diminution de votre revenu imposable.

Découvrez dans cet article toutes les informations nécessaires pour effectuer un rachat de prestations auprès de HOTELA Fonds de prévoyance.

• En quoi consiste un rachat de prestations ?
• Quels sont les avantages du rachat de prestations ?
• Dans quelles conditions puis-je faire des rachats ?
• À quoi dois-je faire attention avant d’effectuer un rachat ?
• Pourquoi est-il nécessaire de planifier ses rachats ?
• Comment effectuer un rachat de prestations ?

En quoi consiste un rachat de prestations ?

Un rachat d’années d’assurance dans le 2^e pilier (ou rachat LPP) consiste à verser un montant additionnel à la caisse de pension afin de compenser d’éventuelles lacunes de prévoyance.

La condition préalable est qu’il existe chez vous une « lacune de prévoyance », c’est-à-dire que le rachat améliore vos prestations de retraite. HOTELA vous indique les possibilités de rachat sur votre certificat de prévoyance.  

Ces lacunes peuvent apparaître pour diverses raisons :

• un manque d’années de cotisations (par exemple, l’interruption d’une activité lucrative, l’exercice d’une activité indépendante ou d’une activité salariée à temps partiel non soumise aux cotisations du 2^e pilier) ;
• un retrait antérieur du 2^e pilier suite à un divorce ;
• un changement de plan de prévoyance ;
• une augmentation de salaire.

Pour simplifier, admettons que vous ayez 45 ans et un salaire AVS de 85’000 francs. Lorsque vous avez commencé votre carrière professionnelle (à l’âge de 25 ans), votre premier salaire s’élevait à 55’000 francs.

L’écart entre les deux salaires représente la lacune de prévoyance qui peut être comblée. Vous pouvez racheter des années de prestations comme si votre salaire assuré lors de vos 25 ans s’élevait déjà à 85’000 francs.

Enfin, il est important de souligner que tout rachat est facultatif et volontaire pour le salarié. Vous et vous seul devez faire les démarches nécessaires pour l’effectuer.

Certains employeurs effectuent également des rachats volontaires afin d’améliorer les prestations de leurs collaborateurs. Dans ce cas, les versements sont considérés comme du salaire et sont donc soumis aux charges sociales.

Quels sont les avantages du rachat de prestations ?

Effectuer des rachats dans le 2^e pilier vous permet :

• de combler d’éventuelles lacunes de prévoyance et augmenter votre capital retraite ainsi que votre rente, dont vous profiterez à la retraite ;
• de profiter d’une réduction de vos impôts, étant donné que ce rachat est, en principe, déductible de votre revenu imposable l’année où il a été effectué ;
• d’optimiser votre charge fiscale par le fait que le capital retraite est exonéré d’impôts sur la fortune ;
• dans certains cas, d’obtenir des avantages en matière de risque décès et invalidité. Vous devez contacter votre caisse de pension pour connaître ses dispositions.

Dans quelles conditions puis-je faire des rachats ?

Si vous avez des lacunes de prévoyance, vous pouvez sur le principe effectuer un rachat de prestations. Veuillez toutefois prendre note des aspects suivants à respecter absolument : 

• Si vous avez déjà fait un retrait de votre capital de 2^e pilier pour acquérir un logement,  vous êtes tenu de rembourser le capital retiré avant de pouvoir effectuer des rachats.
• Si vous arrivez de l’étranger et n’avez jamais été assuré auprès d’une caisse de pension suisse, vous pouvez seulement racheter des prestations jusqu’à 20% du salaire assuré par an pendant les cinq premières années.
• Si vous avez bénéficié du statut d’indépendant, les prestations versées sous forme de  3^e pilier A peuvent influencer le montant de rachat possible.

À quoi dois-je faire attention avant d’effectuer un rachat ?

Tout rachat doit être considéré comme un placement à long terme. Le rachat fait partie intégrante du 2^e pilier et doit y rester jusqu’à l’âge de départ à la retraite. En effet, il n’y a pas de distinction entre les cotisations obligatoires et les rachats facultatifs.

Il y a toutefois quelques exceptions où la loi vous permet de retirer un capital avant l’âge de la retraite :

• en cas d’achat de son propre logement ;
• en cas de mise à son propre compte (en tant qu’indépendant) ;
• en cas de départ définitif de la Suisse.

Nous attirons votre attention sur le fait que, dans le cadre d’un encouragement à la propriété du logement ou lors de la prise de la retraite sous forme de capital, il existe un délai de blocage de trois ans entre le rachat facultatif et le retrait. Cela signifie que les prestations résultant d’un rachat ne peuvent pas être perçues sous la forme d’un versement en capital pendant trois ans. Si des prestations en capital sont néanmoins versées, les impôts
« économisés » deviennent exigibles.

En cas de divorce ou de dissolution d’un partenariat enregistré, le capital de prévoyance accumulé pendant l’union ou le partenariat doit être partagé. Les rachats sont également soumis à ce partage, dans la mesure où ils ont été financés par le patrimoine commun.

Pourquoi est-il nécessaire de planifier ses rachats ?

Planifier ses rachats LPP permet d’obtenir des réductions d’impôts plus avantageuses.

Il est préférable de verser des montants de manière échelonnée sur plusieurs années. En raison de la progression, l’économie d’impôt est plus élevée dans ce cas de figure que dans le cas où le montant total est versé en une seule fois. L’impact fiscal est généralement plus avantageux si l’on procède à un versement de 25’000 francs sur trois années plutôt qu’un versement unique de 75’000 francs.

Si vous souhaitez apporter une somme importante et que vous approchez de l’âge de la retraite, il faut être attentif au blocage des trois ans. Il est donc essentiel de planifier ces rachats en fonction de vos projets de vie.

Comment effectuer un rachat de prestations ?

Si vous avez des lacunes de prévoyance, vous pouvez faire une demande de rachat à tout moment. 

Plus vos rachats sont effectués tôt, plus votre capital et votre rente de vieillesse augmentent. Vous améliorez donc votre prévoyance et garantissez un avenir plus serein.

L’équipe HOTELA est à votre disposition pour vous aider dans les démarches administratives.